¿Qué es el impuesto sobre la renta?

Pagar impuestos es una obligación ciudadana que permite al Estado financiar servicios públicos como educación, salud, seguridad y obras públicas. Además, contribuye a la equidad social al redistribuir la riqueza. Uno de los impuestos más renombrados es el que recae sobre la renta. Pero, ¿sabes realmente qué es y cuándo tienes que pagarlo? En este artículo te explicaremos de manera sencilla todo lo que necesitas saber sobre el impuesto sobre la renta para personas naturales. 

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¿Qué es el impuesto sobre la renta?

El impuesto sobre la renta es un tributo que se paga al Estado por los ingresos que obtenemos durante un año. Es decir, si recibes un salario, tienes un negocio o ganas dinero por alguna otra actividad, es probable que debes declarar tus ingresos y pagar una parte de ellos como impuesto.

No obstante, para declarar y pagar impuesto sobre la renta, primero se debe adquirir la calidad de contribuyente y esta se adquiere cuando tus ingresos superan los topes establecidos en la ley, por considerarse susceptibles de producir un incremento neto en tu patrimonio. 

El impuesto sobre la renta es un tributo de carácter nacional, razón por la cual, la entidad encargada de recaudarlo y administrarlo es la Dirección  de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

¿Cómo está integrado el impuesto sobre la renta?

El impuesto sobre la renta para las personas naturales y para las sucesiones ilíquidas, se liquida con base a la renta y a las ganancias ocasionales: 

• Renta: todos los ingresos que constituyen utilidades o beneficios que rinda una cosa o actividad y todos los beneficios, utilidades e incrementos de patrimonio que se perciben o devenguen, cualquiera sea su origen, naturaleza o denominación.
• Ganancias Ocasionales: Todos aquellos ingresos que se obtienen de manera esporádica, que no hacen parte de la actividad cotidiana de la persona. Por ejemplo, un premio obtenido por juegos de azar.

El término sucesión ilíquida hace referencia al patrimonio de una persona fallecida que aún no ha sido sometido al proceso de sucesión para su liquidación y distribución entre los herederos. En este sentido, las sucesiones ilíquidas deben declarar y pagar impuesto sobre la renta cuando superan los topes establecidos en la ley. 

¿Solo los colombianos están obligados a declarar impuesto sobre la renta?

En Colombia, la obligación de declarar impuesto sobre renta, no se determina únicamente por el hecho de ser nacional colombiano, sino por tener la calidad de residente fiscal. 

La residencia fiscal hace referencia al territorio donde una persona nacional o extranjera, debe declarar las rentas obtenidas y los activos que posee para efectos de tributación. La residencia fiscal se determina en función de la permanencia en un país, la nacionalidad y el lugar dónde se encuentran los activos o la fuente de los ingresos. Para Colombia, los criterios para definir si una persona es residente fiscal o no, se encuentran establecidos en el artículo 10 del Estatuto Tributario. 

Ahora bien, deberán declarar impuesto sobre la renta, los nacionales o extranjeros, respecto de los siguientes ingresos y activos:

• Los residentes fiscales: respecto de los ingresos de fuente nacional como extranjera y respecto del patrimonio poseído dentro y fuera del país;
• Los no residentes fiscales: únicamente respecto de sus rentas y ganancias ocasionales de fuente nacional y respecto de su patrimonio poseído en el país;

¿Quiénes deben declarar impuesto sobre la renta?

En este punto es muy importante diferenciar la obligación de declarar de la obligación de pagar el impuesto sobre la renta. En este sentido, el hecho de estar obligado a declarar los ingresos, no implica necesariamente la obligación de pagar algo por este concepto. Esto es así porque para la liquidación de este impuesto se deben tener en cuenta otros aspectos como: costos y gastos del contribuyente, los ingresos expresamente exceptuados y las retenciones en la fuente practicadas durante el periodo gravable. 

Ahora bien, como ya lo mencionamos, para adquirir la calidad de contribuyente del impuesto sobre la renta, se deben superar ciertos topes en los ingresos y consumos realizados en el año anterior, al que llamaremos año gravable, de acuerdo con las siguientes reglas:

¿Cuándo se debe declarar el Impuesto sobre la renta?

La DIAN define el calendario tributario cada año para efectos de la declaración y pago del impuesto sobre la renta de las personas naturales y las sucesiones ilíquidas. La fecha límite para presentar la declaración se suele determinar en función de los últimos dígitos del documento de identidad, razón por la cual es muy importante consultar con tiempo esta fecha con el fin de evitar incumplimientos con la DIAN. 

No presentar la declaración de renta a tiempo conlleva importantes sanciones pecuniarias y hasta penales, razón por la cual es mejor evitar este tipo de prácticas.  

Recuerda que el presente artículo contiene temas de carácter general y no constituye asesoría legal. Si requieres mayor orientación para resolver una situación jurídica en materia de derecho tributario y necesitas un abogado experto en el asunto, aquí podemos conectarte con profesionales del derecho confiables, con gran experiencia y bajo tarifas justas. Contáctanos a través de nuestro formulario virtual.